تعد الضرائب في المملكة العربية السعودية عنصرًا أساسيًا يجب على كل شركة فهمه لضمان الامتثال للوائح المالية في البلاد. سواء كنت رائد أعمال محليًا أو مستثمرًا دوليًا، فإن فهم هيكل الضرائب يمكن أن يساعدك في إدارة التزاماتك المالية بكفاءة. يقدم هذا الدليل نظرة متعمقة على الضرائب في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك أنواعها، ولوائحها، وتأثيرها على الشركات.

نظرة عامة على الضرائب في المملكة العربية السعودية

تتبع المملكة العربية السعودية نظامًا ضريبيًا فريدًا يختلف عن العديد من الدول الأخرى، حيث يتماشى مع المبادئ المالية الإسلامية ويدعم الأهداف الاقتصادية للبلاد. لا تفرض المملكة ضريبة دخل شخصية على الرواتب والأجور، ولكن الشركات ملزمة بالامتثال لمجموعة من الضرائب، مثل ضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة، والزكاة.

أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية

1. ضريبة الدخل على الشركات

تخضع الشركات الأجنبية والمساهمون غير السعوديون في المشاريع المشتركة لضريبة دخل الشركات بمعدل 20٪ على الأرباح الصافية الخاضعة للضريبة، وتشمل:

• المستثمرين الأجانب

• الشركاء غير السعوديين في الشركات المشتركة

• فروع الشركات الأجنبية

2. الزكاة (ضريبة الثروة الإسلامية)

الزكاة إلزام ديني يُفرض على السعوديين ومواطني دول مجلس التعاون الخليجي والشركات المملوكة لهم. يتم احتسابها بنسبة 2.5٪ من صافي ثروة الشركة وتُدفع إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

3. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

بدأ تطبيقها عام 2018 بمعدل 5٪، ثم زادت إلى 15٪ في 2020. الشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها السنوي 375,000 ريال سعودي ملزمة بالتسجيل فيها، بينما يُسمح بالتسجيل الاختياري لمن تتراوح مبيعاتهم بين 187,500 و375,000 ريال سعودي.

4. ضريبة الاستقطاع (WHT)

تُطبق على المدفوعات الأجنبية خارج البلاد، وفقًا للنسب التالية:

• 5٪ على الأرباح والفوائد

• 15٪ على الخدمات المهنية والإتاوات

• 20٪ في بعض الحالات المحددة وفقًا للاتفاقيات الضريبية

5. الضريبة الانتقائية

تُفرض على السلع الضارة بالصحة، مثل:

• منتجات التبغ: 100٪

• المشروبات الغازية: 50٪

• مشروبات الطاقة: 100٪

6. الرسوم الجمركية

تتراوح معدلاتها بين 5٪ و25٪ حسب فئة المنتج، مع إعفاءات لبعض السلع الأساسية.

الامتثال الضريبي ومتطلبات الإيداع

إيداع ضريبة الشركات والزكاة

• يجب تقديم الإقرارات الضريبية والزكاة سنويًا إلى ZATCA، خلال 120 يومًا بعد نهاية السنة المالية.

تسجيل وإيداع ضريبة القيمة المضافة

• التسجيل إلزامي لمن تتجاوز مبيعاتهم 375,000 ريال سعودي.

• تقديم الإقرارات شهريًا أو ربع سنويًا وفقًا لحجم الإيرادات.

تقديم ضريبة الاستقطاع

يجب الإبلاغ عنها ودفعها إلى ZATCA بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي للدفع.

العقوبات على عدم الامتثال

تفرض ZATCA عقوبات على المخالفات الضريبية، ومنها:

• تأخير الإقرارات الضريبية: غرامات بين 5٪ و25٪ من الضريبة المستحقة.

• عدم دفع ضريبة القيمة المضافة: غرامة 5٪ شهريًا على المبلغ المستحق.

• عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: غرامة 10,000 ريال سعودي.

• الإقرارات غير الصحيحة: عقوبات بين 50٪ و100٪ من الضريبة غير المدفوعة.

الحوافز والإعفاءات الضريبية

تشمل الحوافز المقدمة للشركات:

• المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZs): إعفاءات ضريبية ومعدلات منخفضة لضريبة القيمة المضافة.

• حوافز البحث والتطوير: خصومات ضريبية على الاستثمارات في البحث والتطوير.

• عدم وجود ضريبة دخل شخصية: على رواتب الموظفين.

التحديثات الأخيرة في النظام الضريبي السعودي

• زيادة ضريبة القيمة المضافة من 5٪ إلى 15٪ في عام 2020.

• إطلاق نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة) لتعزيز الامتثال الضريبي.

• تعزيز الرقابة من قبل ZATCA لضمان الامتثال الضريبي.

كيفية ضمان الامتثال للقوانين الضريبية في السعودية

لضمان الامتثال الضريبي، يجب على الشركات:

✔️ التسجيل في ZATCA لجميع الضرائب المطلوبة.

✔️  الاحتفاظ بسجلات دقيقة لمدة 6 سنوات لدعم الإقرارات الضريبية.

✔️ استخدام الفوترة الإلكترونية للامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة.

✔️ استشارة خبراء الضرائب لتجنب المشكلات القانونية.

✔️ متابعة التغييرات الضريبية والتعديلات التنظيمية الجديدة.

يعد فهم الضرائب في المملكة العربية السعودية أمرًا أساسيًا للشركات لضمان الامتثال وتقليل المخاطر المالية. من خلال التخطيط الضريبي الجيد والاستفادة من الحوافز المتاحة، يمكن للشركات تحسين أدائها المالي والمساهمة في نمو الاقتصاد السعودي.

جرين للمراجعة والمحاسبة والاستشارات:  نهج ذكي للامتثال الضريبي في السعودية

لا تقتصر جرين على تحقيق الاستدامة البيئية فحسب، بل تساعد الشركات أيضًا في مواءمة استراتيجياتها المالية مع المتطلبات الضريبية في المملكة العربية السعودية. من خلال تبني ممارسات صديقة للبيئة، يمكن للشركات الاستفادة من الحوافز الضريبية مثل الخصومات على البحث والتطوير في التقنيات المستدامة، والإعفاءات في المناطق الاقتصادية الخاصة (SEZs). كما تدعم جرين للمراجعة والمحاسبة والاستشارات الشركات في تحسين كفاءة استخدام الموارد، وتقليل النفقات الخاضعة للضريبة، واعتماد الحلول الرقمية مثل الفوترة الإلكترونية لضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة. من خلال التخطيط المالي المستدام، يمكن للشركات تقليل تأثيرها البيئي، وتعزيز كفاءتها الضريبية، وتقليل المخاطر، وزيادة الربحية على المدى الطويل.